中国税务

2020-02-23 12:45:39 来源:河南物联网实训室 阅读量:0

中国税务:应用区块链技术推动我国纳税缴费信用管理研究内容提要:随着社会保险费和非税收入征管职责划转到税务部门,如何构建覆盖全体且科学有效

中国税务:应用区块链技术推动我国纳税缴费信用管理研究

内容提要:随着社会保险费和非税收入征管职责划转到税务部门,如何构建覆盖全体且科学有效的现代纳税缴费信用管理体系、完善守信联合激励和失信联合惩戒机制、营造良好的诚信纳税缴费环境,是税务部门亟须研究的课题。区块链技术是实现信息数据资产流通和隐私保护的新技术,为大数据在政府治理与市场经济运行中应用带来了新的机遇。有鉴于此,本文在分析国内外区块链与纳税信用方面的应用和研究的基础上,探讨了区块链技术解决当前纳税缴费信用管理的困境及其可行性,提出了基于区块链技术的纳税缴费信用评价和管理系统方案设计,并作了进一步展望。

关键词:区块链 纳税 缴费 信用管理

《中国区块链技术和应用发展白皮书(2016)》将区块链定义为“分布式数据储存、点对点传输、共识机制、加密算法等计算机技术在互联时代的创新应用模式”。区块链技术是按照时间顺序将数据区块组合成的链式数据结构,不可篡改和不可伪造,具有以下特点:一是去中心化,指节点和节点之间的影响是通过络而形成的非线性因果关系,数据块是通过系统中节点来共同维护的。二是开放性,指系统虽然对交易各方的私有信息进行了加密,但是任何人都可以通过公开的接口查询数据和开发应用。三是自治性,由于区块链采用的是基于协商一致的规范和协议,这就使得所有节点能够在去信任的环境中自由安全交换数据。

区块链分为公有区块链、私有区块链和联盟区块链。当前,随着互联、大数据和云计算技术的快速发展,区块链技术作为实现信息数据资产流通和隐私保护的新技术,为纳税缴费信用管理带来了新机遇。

一、 区块链技术对当前纳税缴费信用管理的影响

(一) 区块链技术可以解决数据安全和信息不对称的难题

信息不对称是目前制约信用评价与管理的瓶颈之所在。与发达国家相比,目前我国的纳税信用信息化建设还不完善。虽然部分地方政府搭建了政务信用信息平台,但税务、市场监管、住房、法院、电力等部门的“信息孤岛”现象还未被克服。而区块链是一种不可篡改的、分布式数据库存储技术,区块链数据集合包含着每一笔交易的全部历史,区块链与大数据相结合,能够使区块链中的数据更有价值。区块链技术的特点有利于打破“信息孤岛”,形成“社会化大数据”。由于区块链可以建立私有链和联盟链,所以在区块链的私有链基础上,运用密钥技术和公示机制,可实现税务机关和纳税人之间纳税信用信息的互联互通。比如,纳税人可实时通过区块链节点查看其信用评价情况,及时改进,防范纳税风险。同时,税务机关也可以实现与其他联合激励与联合惩戒部门之间的信息共享,及时采取相关的激励或惩戒措施,并且保证各自数据的保密与安全。

(二) 区块链技术可以解决信用等级评价不科学的问题

一方面,我国税务部门的信用等级评价工作是一年开展一次,一般情况下,在每年的4月份对上一年度的信用情况进行评价。过长的评价周期致使一些企业在使用1月到4月初的等级信息时出现空白。虽然《纳税信用等级评定管理试行办法》(国税发〔2003〕92 号)第二十一条规定“纳税人的纳税信用等级评定后,主管税务机关应当实施动态管理”,但由于目前纳税信用等级管理忽视了对纳税人的跟踪管理,不利于企业提高税法遵从度。

另一方面,由于税务部门能够获取大量有价值的涉税(费)数据,可从多角度进行综合关联分析和评估研判,精准计算出纳税信用、纳税遵从指数。针对不同类别的纳税人,可以采取不同的应对措施,如对信用指数低的纳税人实施税务稽查,对信用指数较低的纳税人则通过纳税辅导以促进其纳税遵从度。区块链技术可以将信用评级过程的每一步都自动化,并具备自信任的特性,不需要借助第三方机构的担保或保证,保障系统对相关活动进行记录、传输、存储的真实性,实现动态评价、实时管理,有效提高信用评价的科学性和及时性。

(三) 区块链技术可有效解决信用管理范围不断拓展的问题

多年来,我国的纳税信用管理主要集中在企业纳税人。随着社会保险费和非税收入征管职责的划转,税务部门负责征管的自然人急剧增加。但由于税务部门对自然人基础信息掌握的不全面、不精准,再加上各级税务机关都有自己的信息系统,整合的难度很大,难以运用当前的征管系统全面进行监管。区块链技术可以在不需要对各部门的信息系统进行整合的情况下,实现对各部门信息的有效提取运用,实现相关数据的挖掘分析,从而实现有针对性的管理。比如,通过区块链可以查看个人的房产记录、资产信息、境内外停留时间等信息,这将有利于对自然人的分类管理。

(四) 区块链技术可以解决联合激励与联合惩戒机制不健全的问题

与发达国家的纳税信用运行效果相比,我国纳税信用信息与社会生活信息的关联度不高。2016年,我国多部门联合签署了《关于对纳税信用A级纳税人实施联合激励措施的合作备忘录》(发改财金〔2016〕1467 号),激励措施多达18 类41 项。当前,大多数相关部门均未设立专司社会信用职责的常设机构,部门间联合职责不明,直接导致基层在具体实施联合激励与联合惩戒时难以把握,效果不显著。联盟区块链可以将各个部门联系在一起,实现各部门、各领域信用信息的互联互通,并可以做到处理结果的实时反馈,有效解决各部门信用信息不对称及激励或惩戒结果反馈渠道不畅通的问题。区块链技术的应用还将促使各部门在信息互联互通的情况下,进一步完善相关制度规范,明确岗位职责,推动联合激励与联合惩戒机制不断完善。

二、 基于区块链技术的纳税缴费信用评价和管理系统方案设计

我们以现代税收治理理念为引领,设计基于区块链技术的纳税缴费信用评价和管理系统方案,构建覆盖自然人的纳税信用管理体系,以及涉税(费)大数据平台,充分发挥区块链可追溯性、数据不可篡改和自治性的技术优势,完善评价机制,实现动态管理,加强信用评价结果与相关政策的直接关联应用

中国税务宝宝健脾的食疗
小儿积食发烧症状
薏芽健脾凝胶疗程
跌打损伤骨折吃什么好
胃胀消化不良有气
血糖测试仪哪个牌子好